Если вы выбираете какую компанию открыть, то вот краткий обзор организационных структур и налоговых режимов. Организационных структур 2: LLC и Корпорация. У каждой из них есть разные налоговые режимы со своими особенностями.
Single-member – налоговый режим, который присваивается по умолчанию, если у компании 1 владелец. Отдельная декларация бизнеса не подается, отчет о прибыли показывается в Schedule C личной декларации владельца. На всю чистую прибыль платится федеральный налог, налог на самозанятость (self-employment tax) 15.3% и налог штата (если есть).
Multi-member (partnership) – по умолчанию для 2-х или более владельцев. Компания подает отдельную декларацию (форма 1065), но налог не платит. Вся прибыль переходит на личные декларации владельцев, где они платят налоги в зависимости от своего общего дохода и семейного положения. Партнеры в таком LLC могут быть general или limited. От этого зависит налогообложение.
– компания подает бизнес-декларацию (форма 1120-S), но налоги не платит. Прибыль переходит на личную декларацию владельца с формой К1. Владелец компании обязан быть на зарплате W2 у своей компании. Таким образом общая прибыль от деятельности бизнеса переходит в декларацию физ. лица 2 строчками: W2 (с которой платятся все налоги) и K1 (с которой платится только федеральный налог и налог штата).
– компания подает бизнес-декларацию (форма 1120) и платит 21% федерального налога + налог штата (ставки по штатам разные). Владелец должен быть на зарплате W2, если он работает на эту компанию. Плюс дивиденды, которые облагаются федеральным налогом по ставке до 20%. Таким образом, на сумму дивидендов получается двойной налог: сначала компания заплатила налог на прибыль, потом владелец – на дивиденды.
Корпорация имеет 2 налоговых режима: C Corp (по умолчанию) и S Corp. Правила налогообложения такие же, как описаны выше для LLC.
