Налоговые резиденты США: как избежать двойного налогообложения?
Налоговые резиденты США отчитываются о доходах из любой точки мира. «Но это же двойное налогообложение», – скажете вы. «Я уже заплатил налог на этот доход в другой стране».
Существует два основных способа избежать двойного налогообложения доходов:
- Исключение иностранного ЗАРАБОТАННОГО дохода по форме 2555. Заработанным доходом считается зарплата, доход от самозанятости, комиссионные и т.п. Не заработанный – проценты или прирост капитала.
- Получение иностранного налогового кредита по форме 1116. Кредит можно использовать на любой тип дохода.
Исключение иностранного трудового дохода (Foreign Earned Income Exclusion)
Позволяет вам исключить до $120,000 дохода и применяется в двух случаях:
- Вы отсутствуете в США более 330 дней.
- Ваш «налоговый дом» в другой стране, где находится ваш бизнес или работа. Это место, где вы имеете постоянное место жительства (т. е. место, где вы регулярно проживаете). Помните: если ваш «домашний» адрес находится за границей, это не означает, что это ваш налоговый дом. Все зависит от того, где вы поддерживаете свои семейные, экономические и личные связи. Вы открыли счет в иностранном банке? Вы получили иностранное водительское удостоверение? Это всего лишь несколько вопросов, позволяющих определить, основали ли вы свой иностранный налоговый дом за пределами США.
Иностранный налоговый кредит (Foreign Tax Credit)
Применим как к заработанному доходу, так и к инвестиционному. Чтобы претендовать на этот кредит, вы должны уплатить иностранный подоходный налог на свой иностранный доход в другой стране. Обратите внимание, что это должен быть аналог федерального подоходного налога США. Иностранные налоги, такие как налоги на имущество, социальные налоги или налоги на добавленную стоимость, не учитываются.
Иностранный налоговый кредит может полностью или частично уменьшить ваши налоговые обязательства в США. Напоминаю, что это невозвратный налоговый кредит (non-refundable tax credit). Неиспользованный кредит можно перенести на 10 лет вперед.
